Daňové úlevy na penzijním připojištění

Nárok na daňový odpočet získá každý účastník, který poukáže na svůj účet penzijního připojištění za uplynulý kalendářní rok částku vyšší než 6000 Kč. Měsíční příspěvek pak tedy musí přesahovat částku 500 Kč. Na maximální odpočet ve výši 12 000 Kč od základu daně dosáhne ten účastník, který uhradí na svůj účet penzijního připojištění částku 18 000 Kč ročně (tato částka je snížena o 6000 Kč). Z výše uvedeného vyplývá, že optimální výše měsíčního příspěvku činí 1500 Kč. Tímto lze dosáhnout maximálního daňového efektu v rámci penzijního připojištění.

Výše daňové úlevy v závislosti na příspěvku

Pokud má účastník sjednanou smlouvu o penzijním připojištění s počátkem platnosti od prosince ve výši 18 000 měsíčního příspěvku a platba je skutečně zaplacena, má nárok na maximální daňový odpočet. V případě, že si chce daňový základ snížit účastník, jehož měsíční příspěvek činí 200 Kč a smlouva je v platnosti např. od ledna, může v prosinci téhož roku písemně zažádat o změnu výše měsíčního příspěvku (pouze na jeden měsíc) a doplatit částku do 15 800 Kč. Poté vznikne účastníkovi nárok na možnost maximálního daňového odpočtu v rámci penzijního připojištění pro daný rok.

Na daňový odpočet mají nárok také účastníci, kteří mají předplacené příspěvky na penzijní připojištění formou jednorázových vkladů na delší časové období již v letech předešlých, ale pouze za předpokladu, že zaúčtované měsíční příspěvky jsou v souladu se smlouvou o penzijním připojištění.

Potvrzení o platbách příspěvků účastníka penzijního připojištění mohou penzijní fondy vystavit pro účely daňového přiznání pouze na základě řádně zaplacených a zaúčtovaných příspěvků, jejichž výše je v souladu se smlouvou o penzijním připojištění. Proto je nutné, aby účastník včas doručil písemnou žádost o změně výše příspěvku svému penzijnímu fondu. Pokud účastník pouze jednorázově vloží určitý obnos bez provedené písemné změny, pak není možné danou platbu zohlednit při vystavení výše zmiňovaného potvrzení. Zvýšené příspěvky pro účely daňového odpočtu musí být na účet penzijního fondu připsány do 31. 12. roku, za který uplatňuje nárok na daňový odpočet.

Daňový odpočet příspěvků na penzijní připojištění lze uplatnit buď vlastním daňovým přiznáním nebo prostřednictvím zaměstnavatele v rámci ročního zúčtování záloh na daň. Nárok na uznání nezdanitelných částek ze základu daně prokazuje fyzická osoba jako poplatník plátci daně smlouvou o penzijním připojištění a potvrzením penzijního fondu o zaplaceném pojistném za uplynulé zdaňovací období.