Daňové úlevy na penzijní připojištění
Při spoření na penzi můžete uplatnit nárok na daňový odpočet. Podmínky uplatňování daňových úlev od 1.1.2017:
- Při celkovém vlastním příspěvku 3 000 Kč/měsíc je dosaženo maximálního snížení daňového základu účastníka, a to o 24 000 Kč/rok
- Maximální úspora pro účastníka při sazbě daně 15 % je pak 3 600 Kč/rok.
- Daňový odpočet nelze uplatnit z příspěvku 3. osoby a zaměstnavatele.
- V případě předčasného ukončení smlouvy (odbytným), pokud účastník uplatňoval daňové odpočty, musí sám provést zpětné dodanění, a to za období od 1. 1. 2006 (podle zákona o dani z příjmu)
- pravidelný měsíční příspěvek ve výši 3 000 Kč
- spoření od ledna do prosince
- celkem odspořeno za kalendářní rok 36 000 Kč
- Měsíční příspěvek nižší než 3 000 Kč
- Počátek smlouvy v průběhu roku
Pravidla pro výši daňové úlevy
Každý účastník si může základ daně z příjmů fyzických osob snížit maximálně o 24 000 Kč za uplynulý kalendářní rok. Měsíční příspěvek pak tedy musí přesahovat částku 1000 Kč. Na maximální odpočet ve výši 24 000 Kč od základu daně dosáhne ten účastník, který uhradí na svůj účet penzijního připojištění/doplňkového penzijního spoření částku 36 000 Kč ročně.
Z výše uvedeného vyplývá, že optimální výše měsíčního příspěvku činí 3000 Kč. Tímto lze dosáhnout maximálního daňového efektu v rámci penzijního připojištění/doplňkového penzijního spoření.
Faktická úspora účastníka při plném daňovém odpočtu 24 tisíc /rok číní 3600,- Kč (15% z 24 000,- Kč, na které je uplatňován daňový odpočet).
Výše daňové úlevy v závislosti na výši měsíčního příspěvku
Státní daňové benefity
Příspěvek účastníka | Státní příspěvek | Roční sleva na dani z příjmu v Kč | Celkové roční zvýhodnění ze strany státu v Kč |
---|---|---|---|
100 Kč | - | - | - |
200 Kč | - | - | - |
300 Kč | 90 Kč | - | 1 080 Kč |
400 Kč | 110 Kč | - | 1 320 Kč |
500 Kč | 130 Kč | - | 1 560 Kč |
600 Kč | 150 Kč | - | 1 800 Kč |
700 Kč | 170 Kč | - | 2 040 Kč |
800 Kč | 190 Kč | - | 2 280 Kč |
900 Kč | 210 Kč | - | 2 520 Kč |
1 000 Kč | 230 Kč | - | 2 760 Kč |
1 100 Kč | 230 Kč | 180 Kč | 2 940 Kč |
1 200 Kč | 230 Kč | 360 Kč | 3 120 Kč |
1 300 Kč | 230 Kč | 540 Kč | 3 300 Kč |
1 400 Kč | 230 Kč | 720 Kč | 3 480 Kč |
1 500 Kč | 230 Kč | 900 Kč | 3 660 Kč |
1 600 Kč | 230 Kč | 1 080 Kč | 3 480 Kč |
1 700 Kč | 230 Kč | 1 260 Kč | 4 020 Kč |
1 800 Kč | 230 Kč | 1 440 Kč | 4 200 Kč |
1 900 Kč | 230 Kč | 1 620 Kč | 4 380 Kč |
2 000 Kč | 230 Kč | 1 800 Kč | 4 560 Kč |
3 000 Kč | 230 Kč | 3 600 Kč | 6 360 Kč |
Možnosti dosažení maximální daňové úspory
varianta A
Maximální snížení daňového základu dosáhne účastník odspořením celého kalendářního roku (leden – prosinec) a měsíčním příspěvkem ve výši 3 000 Kč.
varianta B
V případě, že si chce daňový základ snížit účastník, jehož měsíční příspěvek je nižší než 3 000 Kč nebo jeho smlouva je v platnosti např. od června, musí uhradit rozdíl do 36 000 Kč/rok mimořádným vkladem tak, aby byl na účet penzijní společnosti připsán nejpozději do 31.12.
Poté vznikne účastníkovi nárok na možnost maximálního daňového odpočtu v rámci PP/DPS pro daný rok.
Na daňový odpočet mají nárok také účastníci, kteří mají předplacené příspěvky na PP/DPS formou jednorázových vkladů na delší časové období již v letech předešlých, ale pouze za předpokladu, že zaúčtované měsíční příspěvky jsou v souladu se smlouvou o PP/DPS.
Potvrzení o platbách příspěvků účastníka penzijního připojištění/doplňkového penzijního spoření mohou penzijní společnosti vystavit pro účely daňového přiznání pouze na základě řádně zaplacených a zaúčtovaných příspěvků, jejichž výše je v souladu se smlouvou o penzijním připojištění/doplňkovém penzijním spoření. Proto je nutné, aby účastník včas doručil písemnou žádost o změně výše příspěvku své penzijní společnosti. Pokud účastník pouze jednorázově vloží určitý obnos bez provedené písemné změny, pak není možné danou platbu zohlednit při vystavení výše zmiňovaného potvrzení. Příspěvky pro účely daňového odpočtu musí být na účet penzijní společnosti připsány do 31. 12. roku, za který uplatňuje nárok na daňový odpočet.
Daňový odpočet příspěvků na PP/DPS lze uplatnit buď vlastním daňovým přiznáním nebo prostřednictvím zaměstnavatele v rámci ročního zúčtování záloh na daň. Nárok na uznání nezdanitelných částek ze základu daně prokazuje fyzická osoba jako poplatník plátci daně smlouvou o PP/DPS a potvrzením penzijní společnosti o zaplaceném pojistném za uplynulé zdaňovací období.